總則 第一條 為做好社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的審計工作，維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)企業(yè)事業(yè)單位提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)審計法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。 第二條 國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位都必須接受國家審計機關(guān)的審計監(jiān)督，并在本單位建立內(nèi)部審計制度。 第三條 審計署駐國家建材局審計局（以下簡稱審計局）是審計署駐國家建材局的派出機構(gòu)，負(fù)責(zé)對國家建材局直屬單位(按管轄范圍)進(jìn)行直接審計監(jiān)督，并指導(dǎo)、監(jiān)督直屬單位的內(nèi)部審計工作。 第四條 審計局依照國家法律、法規(guī)規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行審計監(jiān)督，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。 【章名】 第二章 審計管轄范圍 第五條 根據(jù)《中華人民共和國審計法》關(guān)于審計管轄的原則規(guī)定和審計署關(guān)于派出機構(gòu)審計管轄范圍劃分的具體規(guī)定，審計局負(fù)責(zé)對國家建材局在京直屬企業(yè)（公司）、事業(yè)單位（包括其在京的下屬單位、中外合資、合作經(jīng)營單位）及在國外、境外的機構(gòu)進(jìn)行直接審計監(jiān)督。國家建材局直屬京外單位（包括直屬單位的京外下屬單位、中外合資、合作經(jīng)營單位），屬于審計署駐當(dāng)?shù)貙徲嬇沙鰴C構(gòu)的審計管轄范圍。其所在地未設(shè)審計署派駐機構(gòu)的，仍在審計局審計管轄范圍之內(nèi)。國家建材局直屬京內(nèi)、京外單位的局管干部離任（經(jīng)濟(jì)責(zé)任）審計由國家建材局委托審計局負(fù)責(zé)組織實施。 第六條 屬于審計局審計范圍而未列入當(dāng)年審計局直接審計計劃的企業(yè)事業(yè)單位，逐步實行委托社會審計組織審計查證制度。 第七條 直屬在京單位固定資產(chǎn)投資項目，其投資額在３０００萬元以下的由審計局負(fù)責(zé)開工前審計和預(yù)、決算審計；３０００萬元以上的投資項目，由審計署直接組織審計；直屬京外單位固定資產(chǎn)投資項目由審計署駐當(dāng)?shù)貙徲嬇沙鰴C構(gòu)審計。 【章名】 第三章 審計權(quán)限 第八條 審計局有權(quán)要求直屬單位按照規(guī)定報送財務(wù)預(yù)算、決算報表和其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動資料以及社會審計機構(gòu)出具的審計報告，各單位不得拒絕、拖延、謊報。 第九條 審計局進(jìn)行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)；被審計單位不得拒絕、隱匿或者提供虛假資料。 第十條 審計局進(jìn)行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查（包括向金融機構(gòu)查核被審計單位與審計事項有關(guān)的存款），并取得有關(guān)證明材料；有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，并如實向?qū)徲嬀址从城闆r，提供有關(guān)證明材料。 第十一條 審計局進(jìn)行審計時，認(rèn)為被審計單位的會計憑證、帳簿、報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料有可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、滅失時，或者被審計單位持有的違反國家規(guī)定的資金有可能被轉(zhuǎn)移、隱匿時，有權(quán)依照法定程序予以封存。 審計局對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效時，審計局有權(quán)通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付有關(guān)款項，或者通知銀行暫停支付有關(guān)款項。 第十二條 審計局認(rèn)為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關(guān)財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)定與法律、法規(guī)相抵觸的，建議有關(guān)主管部門糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計局提請有權(quán)處理的機關(guān)依法處理。 第十三條 審計局派出的審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報復(fù)審計人員。審計人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。 【章名】 第四章 審計監(jiān)督的內(nèi)容 第十四條 審計局對國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位財務(wù)收支、國有資產(chǎn)和其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，重點是審計資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實性、合法性，確保國有資產(chǎn)安全完整和保值增值。主要內(nèi)容是： （一）執(zhí)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況； （二）資產(chǎn)、負(fù)債的真實、合法性，國有資產(chǎn)保值增值情況； （三）收入、成本、費用和利潤情況； （四）預(yù)算內(nèi)外資金的管理使用情況； （五）固定資產(chǎn)投資項目的資金保證程度、開工條件、概算、預(yù)算執(zhí)行情況和決算； （六）承包和廠長(經(jīng)理，院、所長)任期(包括離任)經(jīng)濟(jì)責(zé)任； （七）接受國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支； （八）受政府部門委托管理的各種基金、資金的財務(wù)收支； （九）審計署和國家建材局要求審計的其它專門事項。 第十五條 對直屬企業(yè)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)活動中的重大問題，進(jìn)行審計調(diào)查。 第十六條 通過審計監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)事業(yè)單位法定自主權(quán)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門和單位侵犯企業(yè)事業(yè)單位自主權(quán)或亂攤派等問題，依法予以處理或向主管部門和審計署報告。 【章名】 第五章 審計工作程序 第十七條 審計局在確定的審計管轄范圍內(nèi)，根據(jù)審計局情況和審計署的部署，每年安排直接審計項目計劃，經(jīng)審計署批準(zhǔn)后，組織實施審計。 第十八條 直接審計項目審計程序按照審計法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行： （一）根據(jù)確定的審計項目計劃，組織審計組，制定審計方案。在實施審計前向被審計單位送達(dá)審計通知書，被審計單位應(yīng)予配合，按照審計通知書的要求，做好審計前自查和各項準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件； （二）審計組進(jìn)駐后，被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)向?qū)徲嫿M介紹本單位的基本情況和自查情況； （三）審計組人員通過審查憑證、帳表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查等進(jìn)行審計，重要問題要寫出審計記錄，并取得證明材料，證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名，蓋章； （四）審計組對審計事項審計后，提出審計報告。審計報告提交審計局前，征求被審計單位的意見。被審計單位在收到審計報告征求意見書之日起１０日內(nèi)提出書面意見；如１０日內(nèi)不提出書面意見的即視為無意見； （五）審計局審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家財經(jīng)法紀(jì)問題需要進(jìn)行處理和處罰的，作出審計決定；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，作出審計建議書，向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰的意見。審計局自收到審計報告之日起３０日內(nèi)，將審計意見書和審計決定送達(dá)被審計單位； （六）審計決定自被審計單位收到之日起生效。審計決定需要有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行的，制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計決定通知書，并附審計決定。被審計單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位，必須在審計決定生效之日起30日內(nèi)，將審計決定執(zhí)行情況報告審計局。 第十九條 被審計單位對審計決定不服的，可在收到審計決定之日起１５日內(nèi)向?qū)徲嬍鹕暾垙?fù)議，復(fù)議期間原審計決定應(yīng)照常執(zhí)行。被審計單位對審計署的復(fù)議決定不服，可在收到復(fù)議決定之日起１５日內(nèi)向人民法院起訴。 第二十條 企業(yè)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計，由國家建材局出具委托審計文書，審計局按程序組織實施。被審計人（離任人）應(yīng)在審計組進(jìn)駐時提交述職報告和自查報告。 第二十一條 固定資產(chǎn)投資項目開工前的審計，由被審計項目單位向?qū)徲嬀稚暾埐笏陀嘘P(guān)資料，審計局在接到申請１５日內(nèi)提出審計意見書，發(fā)送被審計項目單位和有關(guān)單位。工程建設(shè)預(yù)決算審計，按一般審計程序進(jìn)行。 第二十二條 審計局辦理審計調(diào)查事項時，可以持介紹信通知有關(guān)單位。審計調(diào)查報告可以不征求有關(guān)單位的意見。需要通知有關(guān)單位審計調(diào)查結(jié)果的，使用審計意見書通知有關(guān)單位。 第二十三條 須委托社會審計組織進(jìn)行審計查證的企業(yè)事業(yè)單位，在收到審計局通知后３０日內(nèi)，向?qū)徲嬀謭蟾娉修k審計查證的社會審計組織名稱和擬定的審計查證時間。審計查證結(jié)束后向?qū)徲嬀诌f交審計查證報告。審計局負(fù)責(zé)檢查審計查證結(jié)果的執(zhí)行情況，并對審計查證工作進(jìn)行監(jiān)督或抽查。社會審計組織的審計查證為有償服務(wù)，由接受審計查證的企業(yè)事業(yè)單位按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)付費。 【章名】 第六章 內(nèi)部審計 第二十四條 國家建材局直屬單位根據(jù)審計法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，結(jié)合本單位實際情況，科學(xué)合理地設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)和專職內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)部審計工作創(chuàng)造良好的條件。 第二十五條 內(nèi)部審計主要履行監(jiān)督、評價、反饋的職能，以促進(jìn)改善管理、提高效率、效益為目標(biāo)，維護(hù)國家法紀(jì)和本單位的權(quán)益，為本單位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。 第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本單位的有關(guān)規(guī)定、制度，對本單位及下屬單位的財務(wù)收支、內(nèi)控制度及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計和審計調(diào)查；可以對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行審簽制度；對本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、聯(lián)營以及合作項目等投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。 內(nèi)部審計報告經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人審核，并做出審計意見書或?qū)徲嫑Q定，內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。 第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限是： （一）要求被審計單位按時報送有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算、報表和文件、資料； （二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料； （三）參加有關(guān)會議； （四）對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查； （五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人同意，作出臨時的制止決定； （六）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見； （八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議； （九）對審計中的重大事項，向?qū)徲嬀址从常? （十）單位領(lǐng)導(dǎo)人可在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)。 第二十八條 單位內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人按干部管理權(quán)限任免，任免前應(yīng)征求審計局和國家建材局人事主管部門的意見。內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職稱、職務(wù)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；內(nèi)部審計人員應(yīng)具有相稱的知識和能力，廉潔奉公，客觀公正。 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。 內(nèi)部審計人員不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第二十九條 國家建材局企業(yè)事業(yè)單位（包括京內(nèi)外單位）內(nèi)部審計工作接受審計局的指導(dǎo)、監(jiān)督，按時填報審計情況統(tǒng)計表；報送年度審計工作計劃和審計工作總結(jié)；接受審計局委托對本單位和下屬單位進(jìn)行審計和審計調(diào)查，并按要求向?qū)徲嬀痔峤粚徲媹蟾婧蛯徲嬚{(diào)查報告。各單位應(yīng)積極參與和配合審計局根據(jù)需要組織內(nèi)部審計人員進(jìn)行的專項、重點審計。 第三十條 國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位根據(jù)國家和審計機關(guān)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況制定本單位的內(nèi)部審計工作規(guī)定、辦法和各類單項審計制度，做到內(nèi)部審計工作法制化、制度化、規(guī)范化。 【章名】 第七章 法律責(zé)任 第三十一條 對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)的行為，審計局可按規(guī)定給予以下處理：警告，通報批評，責(zé)令糾正違反國家規(guī)定的收支，責(zé)令退還或者沒收非法所得，收繳被侵占的國家資產(chǎn)，處以罰款等。對直接責(zé)任人和單位負(fù)責(zé)人，審計局認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，移交被審計單位的上級機關(guān)或監(jiān)察部門處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第三十二條 被審計單位直接責(zé)任人員、單位負(fù)責(zé)人及其它有關(guān)人員，在審計過程中拒絕提供有關(guān)資料和證明材料，阻撓審計人員行使職權(quán)、破壞監(jiān)督檢查，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他有關(guān)資料，拒不執(zhí)行審計決定，打擊報復(fù)審計人員，審計局可依法給予警告、通報批評，并可酌情處以罰款；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的人員，移送監(jiān)察或有關(guān)部門處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第三十三條 審計工作人員在審計工作中利用職權(quán)，牟取私利、弄虛作假、徇私舞弊、玩忽職守、泄露國家機密和被審計單位的商業(yè)秘密，給國家或被審計單位造成損失的，審計局可依法酌情處以罰款，并可按照干部管理權(quán)限的規(guī)定，給予行政處分或者提出給予行政處分的建議；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 【章名】 第八章 附則 第三十四條 國家建材局直屬單位應(yīng)向?qū)徲嬀謭笏图?、年度會計報表、統(tǒng)計報表及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)資料。 第三十五條 國家建材局各職能部門主辦轉(zhuǎn)發(fā)、制發(fā)給直屬單位執(zhí)行的有關(guān)財經(jīng)方面的法規(guī)、規(guī)章、指令、標(biāo)準(zhǔn)等文件，應(yīng)同時抄送審計局。 第三十六條 本規(guī)定由審計局負(fù)責(zé)解釋。 第三十七條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。