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年終多發(fā)1元多交千元稅 委員建議修改計(jì)稅方法

2012-03-13 00:00

  全國政協(xié)委員錢鋒12日表示,當(dāng)年終獎(jiǎng)數(shù)額超過某個(gè)臨界點(diǎn)哪怕1元時(shí),對(duì)應(yīng)的納稅稅率將提高一檔,如從3%提高到10%。如果處理不當(dāng),將會(huì)出現(xiàn)納稅人的納稅額大幅增加,導(dǎo)致年終獎(jiǎng)“多發(fā)少得”、實(shí)際收入不升反降的情況。全國政協(xié)委員、華東理工大學(xué)副校長錢鋒認(rèn)為,這種“多拿1元錢多交千元稅”的現(xiàn)象不合理,背后原因是計(jì)稅方式不合理。

  建議:修改年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法

  錢鋒認(rèn)為,如果將年終獎(jiǎng)平攤到每個(gè)月,那么速算扣除數(shù)應(yīng)該減12次,而不是只減一次。減一次速算扣除數(shù)造成的后果,就是會(huì)產(chǎn)生多拿幾元獎(jiǎng)金卻要多繳數(shù)千甚至數(shù)萬元稅收的不合理結(jié)果,也就是說,稅前收入高的人,稅后收入反而低了。這樣不能體現(xiàn)納稅的公平性。

  為此,他提出兩個(gè)解決方案。第一,采用新的應(yīng)納稅額計(jì)算方法。如果將年終獎(jiǎng)平攤到每月計(jì)稅,正確的算法是先計(jì)算每月的納稅額,再乘以12,得出年終獎(jiǎng)納稅額計(jì)算公式:

  應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性資金/12×適用稅率-速算扣除數(shù))×12。舉例來說,甲年終獎(jiǎng)為18000元,應(yīng)納稅:(18000/12×3%-0)×12=540元;乙年終獎(jiǎng)為18012元,乙應(yīng)納稅:(18012/12×10%-105)×12=541.2元。乙多拿了12元資金,要多交1.2元稅,12元的稅率10%。

  第二個(gè)方案是采用年收入平攤月均方法計(jì)稅。建議在企事業(yè)單位第二年一月發(fā)去年年終獎(jiǎng)時(shí),采用年收入平攤月均的方法進(jìn)行計(jì)稅,公式如下:去年月均計(jì)稅收入=(去年基本收入+去年年終獎(jiǎng) )/12,根據(jù)去年月均計(jì)稅收入計(jì)算得出去年月均應(yīng)納稅額,然后按如下公式計(jì)算年終獎(jiǎng)納稅額:年終獎(jiǎng)納稅額=去年月均應(yīng)納稅額×12–已納稅額。

  問題一:

  對(duì)低收入工薪族不公平

  年度收入相同交稅卻不同

  錢鋒表示,目前年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法對(duì)低收入或月收入不均的群體是不公平的。

  例如,如果甲月收入是2000元,年終獎(jiǎng)是18000元,平均月收入3500元,根本不需納稅,按照目前的算法卻要繳495元稅;

  如果乙月收入是10000元,年終獎(jiǎng)也是18000元,平均月收入是11500元,每月應(yīng)納稅1045元。乙每月應(yīng)納稅:(10000-3500)×20%-555=745元,年終獎(jiǎng)納稅540元,乙少納稅(1045-745)×12-540=3060元;

  再比如,甲每月收入3500元,不用納稅。乙1~6月月收入1000元,7~12月月收入6000元,下半年每月需納稅(6000-3500)×10%-105=145元,共需納稅145×6=870元。雖然甲乙兩人的年度收入一樣,乙卻要多繳870元稅。

  問題二:

  計(jì)稅方法不合理

  多拿1元錢多交1155元稅

  錢鋒表示,出現(xiàn)“多拿1元錢多交千元稅”的怪現(xiàn)狀,需要從我國年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法上找原因。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性資金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》,納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅:

 ?。?)如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為:

  應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性資金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

 ?。?)如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為:

  應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性資金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

  當(dāng)前的年終獎(jiǎng)納稅計(jì)算方法存在問題。主要是目前年終獎(jiǎng)納稅計(jì)算方法不夠合理。他還舉了幾個(gè)例子:

  例1:甲的年終獎(jiǎng)18000元,因?yàn)?8000/12=1500元,其適用稅率為3%,所以應(yīng)納稅18000×3%-0=540元,實(shí)際收入為18000-540=17460元;但是,如果乙的年終獎(jiǎng)是18001元,因?yàn)?8001/12大于1500元,其適用稅率為10%,所以應(yīng)納稅18001×10%-105=1695.1元,實(shí)際收入為18001-1695.1=16305.9元。乙多拿了1元資金,卻要多交1155元稅。

  例2:甲的年終獎(jiǎng)660000元,其應(yīng)納稅660000×30%-2755=195245元;但如果乙的年終獎(jiǎng)是660001元,其應(yīng)納稅660001×35%-5505=225495.35元。乙多拿了1元資金,卻要多交30250元稅,收入反而比甲少3萬余元。


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